出纳管理制度有哪些（出纳的单位内部控制制度）

出纳岗位有什么内部控制制度呢？一提它我们经常会想到一句话是什么呢？管钱的不管帐，管账的不管钱，为什么呢？为了避嫌，也是为了合法的保护自己。

第一条：出纳人员不得兼管会计档案、会计稽核，还有债权、债务、收入、费用这一系列都不能管它的登记工作的。为什么呢？因为收入、费用、债权、债务这些都是和钱相关的。出纳登记的是现金日记账，类似的这些和钱相关的账目就不用出纳来进行登记了。对于会计档案来说，出纳只是不能保管跟债权、债务、收入、费用相关的档案。但是比如说保管这人力资源的档案、保管企业固定资产卡片的档案是可以的。还有会计稽核，自己做账自己是不可以审核的。

第二条：出纳人员不得保管银行预留印鉴，支票和银行预留印鉴不能由一个人进行保管。先说一下支票的来源。支票是企业从开户银行进行购买的。当开出这张支票，别人领用这张支票去拿到银行的时候，银行会凭借着这张支票同时盖上两个章“财务专用章”和“法定代表人章”。这样就可以把这张支票的钱打出去了。所以企业要先把这两个章的模子拿去银行备案，要预留印鉴。这样企业开出支票的时候，银行就会把这张支票给支付了。如果说支票是由出纳进行保管的，这两个章也由出纳进行保管，那是出纳岂不是想干什么就干什么了呢？所以说企业一般把财务专用章和法定代表人的章是分开进行保管的。

如果说出纳保管支票，财务专用章就由财务经理进行保管，法定代表人的章就由的总经理进行保管的。如果说总经理出差了，而且每天开支票的次数又比较多，这时候法定代表人的章通常会放在总经理办公室，会有这一些相关的人员来保管这个印章，或者由老板秘书、行政等来进行保管。如果有些公司很小，只有老板、会计、财务经理时，公司一般会把法定代表人的章和财务专用章都交给财务经理进行保管。对于小企业来说，会计的职责会比出纳的权限要多一些，如果说出现假账或者说弄虚作假的行为一般会计承担的责任会比出纳大，严格意义上来说，你的领导会承担直接的责任。而且领导的财务知识还有职业道德会比较高，他知道什么事情该做什么事情不该做。目的就是为了防止造假这个行为。我们在开支票的时候要保护自己，要尽量在有摄像头的出纳直播间来进行开票。这样做是为了以后出现的任何情况的时候有证据。所以在你开支票的时候也可以请单位的老的会计人员帮你做证。

第三条：签发支票和审核支票不能是一个人。举个例子，自己签发的，自己审核。我开一张支票，我自己再审核，我自己私底下审核很多遍了可不可以呢？这样不是不可以的，但是你会忽略很多细节问题，而且没有足够的工作经验，比如说你盖章可能盖得稍微模糊一些，但是你觉得还是很清晰的，看到还是很干净的。于是你就自己私自的就去银行把这张支票给交上去了，结果被银行的柜员给打回来了，因为章比较模糊。那此时如果说你把这个开好的支票给了相关的老出纳，老会计看看有问题吗？他们的经验会比你多，他们说章不行要重新开，那么你这不就减少了你的工作量了吗？所以说签发和审核支票不能是同一个人的。

第四条：财务专用章、法定代表人的章，不能由同一个人或同一个部门来进行保管。 只不过在现实生活当中很多企业做不到这样，因为它的企业比较小，但是一般也是由财务的领导进行保管的，但是一般大企业是会这样做的。那么针对于小企业来说，既然做不到这一点，我们就一定要有充分的证据，在有证据的情况下我们来做这件事情，比如说要有摄像头等。

第五条：出纳登记工作、审核工作，货币资金登记还有审核，不能是同一个人应当相分离，比如自己做账要自己审核还是跟钱相关的，这有点不太合适是吧？为了避嫌为了保护自己也不能是这样进行操作的。这些就属于出纳人员的单位内部控制制度相关的事项。